Skatt & K4-generator (MVP)
Importera CSV, beräkna FIFO och exportera underlag
1) Importera CSV
Deklaration av krypto – så funkar det (Sverige)
Krypto beskattas som kapital. Varje avyttring (sälj till SEK, växling mellan coins eller betalning med krypto) ska kapitalvinstberäknas. Guiden nedan visar hur du tänker när du använder K4‑generatorn.
Vad beskattas?
- Avyttring: sälj mot SEK/fiat och växling coin→coin.
- Betalning med krypto = avyttring.
- Insättning/uttag till egen plånbok är inte avyttring.
Kapitalvinst (K4 Avsnitt D)
- Vinst/förlust per avyttring: Försäljningspris – Omkostnadsbelopp.
- Omkostnadsbelopp med FIFO (MVP) eller genomsnitt (vid behov).
- Skatt: 30% på vinst. Förlust: först kvittning mot vinster i samma avsnitt, därefter är 70% av kvarvarande förlust avdragsgill i inkomstslaget kapital (övriga tillgångar).
- Underskott i kapital ger skattereduktion: 30% av underskott upp till 100 000 kr och 21% på den del som överstiger 100 000 kr.
Intäkter
- Staking/airdrop/ränta: kapitalinkomst när du får dem (SEK‑värde den dagen).
- Mining/validering i större skala kan vara näring (utanför MVP).
Kostnader & avgifter
- Transaktionsavgifter (gas) i samband med avyttring → in i omkostnadsbelopp.
- Insättnings-/uttagsavgifter kan fördelas på anskaffat innehav.
Vanliga scenarier
- Sälj BTC→SEK: avyttring. FIFO tar äldsta köp först.
- Byt ETH→USDC: avyttring av ETH, anskaffning av USDC.
- Betalning: avyttring av den krypto du betalar med.
K4‑blanketten
- Använd Avsnitt D för krypto/övriga tillgångar.
- En rad per avyttring (MVP kan gruppera för läsbarhet).
- Summera vinster/förluster → överför till deklarationen.
Checklista
- Samla CSV från alla börser/plånböcker (enhetligt tidsformat).
- Markera överföringar mellan egna adresser (inte avyttring).
- Se till att staking/airdrop finns som intäkt på rätt datum.
- Inkludera avgifter i omkostnadsbeloppen.
- Spara export (CSV/PDF) som underlag.
Vanliga misstag
- Glömmer att coin→coin är avyttring.
- Dubbelräknar egna överföringar som köp/sälj.
- Fel datum/SEK‑kurs vid intäkter.
- Missar avgifter i omkostnadsbelopp.
Fördjupning: FIFO vs genomsnitt
FIFO (First In, First Out) avyttrar äldsta köp först. Genomsnittsmetoden håller ett löpande genomsnittligt omkostnadsbelopp per tillgång. Båda accepteras av Skatteverket – välj och var konsekvent. MVP använder FIFO för spårbarhet i CSV.
Detta är en pedagogisk översikt. Regler kan ändras och särskilda situationer (NFT, DeFi‑lån, företagsverksamhet) kan kräva annan hantering. Rådfråga alltid Skatteverket eller expert vid osäkerhet.